Деякі вінничани можуть сплачувати менше податку: в тому випадку, якщо вони відносяться до категорії населення, яка може розраховувати на соціальну податкову пільгу. Про це Vlasno.info стало відомо з відповіді на інформаційний запит до Державної фіскальної служби у Вінницькій області.

Податкова соціальна пільга застосовується до заробітної плати, якщо її розмір не перевищує розміру місячного прожиткового мінімуму, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. З 1 січня 2017 року прожитковий мінімум складає 1600 гривні. Множимо на 1,4 — отримуємо 2240 гривні. Значить, всі платники податків, які отримують менше 2240 гривні, мають право на 100-відсоткову соціальну пільгу.

Податкова соціальна пільга дорівнює 50 відсоткам прожиткового мінімуму: тобто, 1600х50% = 800 гривень. Причому, в залежності від категорії пільговиків у 2017 році податкова соціальна пільга надається в розмірі 100% - 800 гривень, у розмірі 150 % - 1200 гривень, у розмірі 200 % - 1600 гривень. Які саме категорії і на яку пільгу можуть розраховувати, читайте нижче.

Приклади розрахунку соціальної податкової пільги

А зараз розрахуємо розмір податкової пільги. Отже, розглянемо приклад: людина отримує 2200 гривень на місяць (працює неповний робочий день, тощо). Якби вона платила податки без соціальної пільги, то мусила б відрахувати із зарплати 429 гривень. Адже податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) склав би 396 гривень, тобто, розмір зарплати (2200 гривень), помноженої на 18 відсотків. Плюс 33 гривні за військовий збір, тобто, розмір зарплати (2200), помноженої на 1,5 відсотки. В сумі 396+33=429 гривень. Значить, на руки людина отримала б 1 771 гривню.

Зовсім інакше виглядає ситуація із застосуванням соціальної пільги. Якщо в такого платника податків немає інших пільг, його пільгова ставка складає 800 гривень. Значить, ПДФО слід рахувати по-іншому: (2200-800)х18%=252 гривні. Ставка військового збору та сама: 2200х1,5%=33 гривні. В сумі 252+33=285 гривень, а 2200-285=1915 гривень. Таким чином, соціальна податкова пільга заощадила 114 гривні (1915-1771=114).

Така сама картина із тими, хто працює на півставки, тобто, отримує 1600 гривень зарплати. ПДФО буде дорівнювати (1600-800)х18%=144 гривні, військовий збір — 1600х1,5%=24 гривні. Складаємо 144+24=168 гривень. На руки працівник отримує 1600-168=1432 гривні, а не 1368 гривень, якщо не враховувати соціальну пільгу.

Пільгові категорії з дітьми

Платники податків, що утримують двоє і більше дітей до 18 років, також можуть розраховувати на податкову соціальну пільгу. Причому, пільга рахується на кожну дитину. І чим більше дітей, тим вигідніше нараховувати соціальну пільгу на більшу зарплату. Але рахувати можна тільки на одну зарплату — або батька, або матері.

Порівняємо. Наприклад, родина має двох малолітніх дітей, і батько отримує 4000 гривень, а мати — мінімальну зарплату — 3200 гривень. Значить, роботодавцеві надають інформацію, що батькові або матері треба нарахувати 100-відсоткову соціальну пільгу, помножену на два (за кількістю дітей).

Рахуємо за звичної схемою ПДФО батькової зарплатні, лише множимо пільгу на два: (4000-800х2)х18%=432 гривні, військовий збір — 4000х1,5%=60 гривень. В сумі буде 432+60=492 гривні. Отже на руки батько отримає 4000-492=3508 гривні. А мати, відповідно, 3200х19,5%(ПДФО+військовий збір)=624 гривні, і на руки — 2576 гривень. Разом сімейний бюджет складе 6084 (3508+2576) гривні.

Якщо ж соціальну пільгу нараховувати матері, то, відповідно, вона отримає 2864 гривні (якщо від зарплати 3200 гривень відняти 336 гривень(ПДФО(3200-800х2)х18%=288 гривень плюс військовий збір — 48 гривень)), а батько — 3220 гривень(якщо від зарплати 4000 гривень відняти ПДФО та військовий збір — 4000х19,5%=780 гривень). І в цьому випадку спільний бюджет буде 2864+3220=6084 гривні. Як бачимо, суми однакові.

Якщо ж в сім'ї виховують чотирьох дітей, то на ті самі зарплати родинний бюджет отримає більше, якщо соціальну пільгу нараховуватимуть на більшу, в цьому випадку — батькову зарплату. Адже тоді з нього відрахують лише за ПДФО (4000-800х4)х18%=144 гривні та військовий збір 60 гривень, і на руки він матиме 3796 гривні. А мати, як вже зазначено вище, - 2576 гривні. Разом — 6432 гривні. Якщо соціальну пільгу нарахують матері, то вона отримає 3152 гривні, де (3200 — 800х4)х18%=0 гривень ПДФО плюс військовий збір 48 гривень, а батько — 3220 гривень. Разом 3220+3152=6372 гривні. Тобто, на 60 гривень менше.

Хто має 150% соціальної податкової пільги

Розмір податкової соціальної пільги може призначатись у 150-відсотковій сумі пільги, якщо платник податку:

а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

б) утримує дитину-інваліда – у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;

в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;

г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;

ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом "б" підпункту 169.1.4 цього пункту;

д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;

е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" , крім осіб, визначених у підпункті "б" підпункту 169.1.4 цього пункту.

Наведемо приклад. Родина утримує двох неповнолітніх дітей, і одна з них — дитина-інвалід. В такому випадку матері або батькові (в залежності від того, на кого буде розраховуватись соціальна пільга) роботодавцеві слід повідомити цю інформацію та надати необхідні документи. Адже на одну дитину припадає 100-відсоткова пільга (тому що дитина — одна з двох), а на другу — 150-відсоткова, як на дитину-інваліда.

Отже, якщо у матері мінімальна зарплата 3200 гривень, а у батька — 5400 гривень. Рахуємо соціальну пільгу на батькову зарплату. ПДФО в такому випадку складе (5400-(800+1200))х18%=612 гривень. Плюс військовий збір 5400х1,5%=81 гривня. Разом 612+81=693 гривні. Виходить, що на руки батько отримує 5400-693=4707 гривні. А мати з мінімальної зарплати отримає, як вже зазначено вище, 2576 гривень.

Є також соціальна податкова пільга на 200 відсотків пільги

Податкову пільгу у розмірі 200 відсотків отримують:

а) Герої України, Героєм Радянського Союзу, Герої Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особа, нагороджена чотирма і більше медалями "За відвагу";

б) учасник бойових дій під час Другої світової війни або особа, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" ;

в) колишній в'язень концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особа, визнана репресованою чи реабілітованою;

г) особа, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;

ґ) особа, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.

Нараховуються соціальна податкова пільга для таких категорій за таким же принципом, як показано вище.

Слід зазначити, що якщо працівникові належить кілька соціальних пільг, обраховується вона лише на найбільшу. Виключення має підпункт про утримання дитини-інваліда. Тоді ця пільга додається до іншої.

Штрафи за порушення норм виплати соціальної пільги

Це не є штрафами у повному розумінні слова. Просто працівник повертає усі кошти, які йому нараховувались у вигляді соціальної пільги. Це може статись, наприклад, якщо працівник подав документи на отримання такої пільги кільком роботодавцям одночасно (якщо працівник має кілька джерел доходів). Втім, соціальну пільгу можна відновити, якщо працівник напише відмову від пільги усім роботодавцям, крім одного.

Податкова соціальна пільга не застосовується до:

– доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;

– заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад'юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;

– доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.

Нагадаємо, підприємцям, що отримують мінімальну зарплату, треба сплачувати податками майже половину своїх доходів. 

Фото: 4vlada.com